很久前，有用户问本客服，“面对外来送货单如何做分录”。这个用户觉得我答的还比较满意，就买了点我们公司生产的空白电子送货单去用，用完后，经多次续单一直用到了现在。

我当时是这样作答的：

设定站在生产加工企业收货方会计的立场。若只有一张送货单那还好说。但是在实际的工作中，通常是一大堆送货单要我们会计去处理，而且送货单还与其它单据混在一起。加上在有的送货单上本应该由库管签字的，但库管有可能签漏了。此外，送货单又可能与采购单相关联，一个负责的会计，有时会需要调出采购单与送货单进行比较，以获知到的货是否实现了采购计划（是多了还是少了）。如果先前有电子采购单，现在还要好弄点。如果送货单是外来的，我们也想减少填制入库单（代验收单）。

分录，不会是一份送货单就用一张凭证去填一次分录，而是按月做若干张凭证。所以，要先审核全部的送货单，包括供应单位对不对（很多时候可能多写了“市”呀“省”呀，其实是同一个供应单位）；价款最好不即付（库存现金或银行存款），就是要即付的，也要先经过应付账款为好（可以将这样的主体慨括为“即付供应单位”，省掉去列名。但如果有需索要发票的，就最好还是要列名）。有的是不用入库的，虽然得到了送货单也是要剔出去的。什么是不用入库的？通常也是买的是某种货物，如低质易耗品，但金额又不大的，也不是要用以销售的商品，而是作为物料费的，就应剔除（这类外来送货单也就不应入库，不经过库管验收）。如此等等，都是会计面对外来送货单做分录前要充分考虑到的。

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