库存现金 [1001]

期末余额 [月末]不结转。期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。

明细核算 核算小企业的库存现金。

账簿设置

账务处理 [一]小企业增加库存现金，借记‘库存现金’科目，贷记‘银行存款’等科目；减少库存现金，做相反的会计分录：借记‘银行存款’等科目，贷记‘库存现金’科目。 [二]每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过‘待处理财产损溢’科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记‘待处理财产损溢—待处理流动资产损溢’科目，贷记‘库存现金’科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记‘库存现金’科目，贷记‘待处理财产损溢—待处理流动资产损溢’科目