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主营业务收入 [5001]
期末余额
,月末应结转。结转后应无余额。
明细核算
核算小企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。
账簿设置
应按照主营业务的种类进行明细核算。
账务处理
[一]小企业销售商品或提供劳务实现的收入,应当按照实际收到或应收的金额,借记‘银行存款’、‘应收账款’等科目,按照税法规定应交纳的增值税额,贷记‘应交税费~应交增值税(销项税额)’科目,按照确认的销售商品收入,贷记‘主营业务收入’科目。 [小企业销售商品或提供劳务实现的收入]发生销货退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售),按照应冲减销售商品收入的金额,借记‘主营业务收入’科目,按照实际支付或应退还的金额,贷记‘银行存款’、‘应收账款’等科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的账务处理∷借记‘应交税费~应交增值税(销项税额)’科目[ 问题是:真的就是‘销项税额’吗?]。 [二]月末,可将‘主营业务收入’科目的余额转入‘本年利润’科目。㎏月末结转利润[ ]时,小企业可以将‘主营业务收入’科目的余额,转入‘本年利润’科目,借记‘主营业务收入’科目,贷记‘本年利润’科目。(一)月末结转利润时,小企业可以将‘主营业务收入’科目的余额,转入‘本年利润’科目,借记‘主营业务收入’贷记‘本年利润’科目。(自【本年利润】)
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