管理费用 [5602]

期末余额 月末应结转。结转后应无余额。

明细核算 核算小企业为组织和管理生产经营发生的其他费用。包括：小企业在筹建期间内发生的开办费、行政管理部门发生的费用(包括：固定资产折旧费、修理费、办公费、水电费、差旅费、管理人员的职工薪酬等)、业务招待费、研究费用、技术转让费、相关长期待摊费用摊销、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费等费用。

账簿设置 应按照费用项目进行明细核算。

账务处理 (一)小企业在筹建期间内发生的开办费(包括：相关人员的职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等费用)，在实际发生时，借记‘管理费用’科目，贷记‘银行存款’等科目。 (二)行政管理部门人员的职工薪酬，借记‘管理费用’科目，贷记‘应付职工薪酬∕综合’科目。 (三)行政管理部门计提的固定资产折旧费和发生的修理费，借记‘管理费用’科目，贷记‘累计折旧’、‘银行存款’等科目。 (四)行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费，借记‘管理费用’科目，贷记‘银行存款’等科目。 (五)小企业发生的业务招待费、相关长期待摊费用摊销、技术转让费、财产保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费等，借记‘管理费用’科目，贷记‘银行存款’、‘长期待摊费用’等科目。 (六)小企业自行研究无形资产发生的研究费用[费用化支出]，借记‘管理费用’科目，贷记‘研发支出—费用化支出’科目[ 小企业自行研究无形资产发生的研究费用，借记‘管理费用’科目，贷记‘研发支出’科目。]。 [七]月末，可将‘管理费用’科目的余额转入‘本年利润’科目。㎏月末结转利润时，将‘管理费用’科目的余额，转入‘本年利润’科目，借记‘本年利润’科目，贷记‘管理费用’科目。 月末结转利润时，小企业可以将‘管理费用’科目的余额，转入‘本年利润’科目，借记‘本年利润’科目，贷记‘管理费用’科目。(自【本年利润】)