应收账款 [1122]

期末余额 [月末]不结转。期末借方余额，反映小企业尚未收回的应收账款。

明细核算 核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。

账簿设置 应按照对方单位(或个人)进行明细核算。

账务处理 (一)小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，借记‘应收账款’科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记 ‘应交税费～应交增值税’科目(销项税额)，按照其差额，贷记‘主营业务收入’或‘其他业务收入’科目。 (二)收回应收账款，借记‘银行存款’或‘库存现金’科目，贷记‘应收账款’科目。 (三)按照小企业会计准则规定确认应收账款实际发生的坏账损失，应当按照可收回的金额，借记‘银行存款’等科目，按照其账面余额，贷记‘应收账款’科目，按照其差额，借记‘营业外支出’科目。