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其他应收款 [1221]
期末余额
[月末]不结转。期末借方余额,反映小企业尚未收回的其他应收款项。
明细核算
核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括:各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。
账簿设置
应按照对方单位(或个人)进行明细核算。
账务处理
[○]小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款,也通过‘其他应收款’科目核算。㎏(1)有出口产品的小企业,其出口退税实行‘免、抵、退’管理办法的小企业,按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,借记‘主营业务成本’科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(进项税额转出)科目。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额,借记‘应交税费~应交增值税’(出口抵减内销产品应纳税额)科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(出口退税)。『』出口产品按照税法规定应予退回的增值税款,借记‘其他应收款’科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(出口退税)。(一)小企业发生的其他各种应收款项,借记‘其他应收款’科目,贷记‘库存现金’、‘银行存款’、‘固定资产清理’等科目。 出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款,借记‘其他应收款’科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(出口退税)科目。㎏(1)有出口产品的小企业,其出口退税实行‘免、抵、退’管理办法的小企业,按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额,借记‘主营业务成本’科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(进项税额转出)科目。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额,借记‘应交税费~应交增值税’(出口抵减内销产品应纳税额)科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(出口退税)。『』出口产品按照税法规定应予退回的增值税款,借记‘其他应收款’科目,贷记‘应交税费~应交增值税’(出口退税)。 (二)收回其他各种应收款项,借记‘库存现金’、‘银行存款’、‘应付职工薪酬∕员工往来之扣还代垫其他’’[ 原文是:‘应付职工薪酬’。]等科目,贷记‘其他应收款’科目。 (三)按照小企业会计准则规定确认其他应收款实际发生的坏账损失,应当按照可收回的金额,借记‘银行存款’等科目,按照其账面余额,贷记‘其他应收款’科目,按照其差额,借记‘营业外支出’科目。
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