其他应收款 [1221]

期末余额 [月末]不结转。期末借方余额，反映小企业尚未收回的其他应收款项。

明细核算 核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。

账簿设置 应按照对方单位(或个人)进行明细核算。

账务处理 [○]小企业出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，也通过‘其他应收款’科目核算。㎏(1)有出口产品的小企业，其出口退税实行‘免、抵、退’管理办法的小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记‘主营业务成本’科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(进项税额转出)科目。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额，借记‘应交税费～应交增值税’(出口抵减内销产品应纳税额)科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(出口退税)。『』出口产品按照税法规定应予退回的增值税款，借记‘其他应收款’科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(出口退税)。(一)小企业发生的其他各种应收款项，借记‘其他应收款’科目，贷记‘库存现金’、‘银行存款’、‘固定资产清理’等科目。 出口产品或商品按照税法规定应予退回的增值税款，借记‘其他应收款’科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(出口退税)科目。㎏(1)有出口产品的小企业，其出口退税实行‘免、抵、退’管理办法的小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记‘主营业务成本’科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(进项税额转出)科目。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额，借记‘应交税费～应交增值税’(出口抵减内销产品应纳税额)科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(出口退税)。『』出口产品按照税法规定应予退回的增值税款，借记‘其他应收款’科目，贷记‘应交税费～应交增值税’(出口退税)。 (二)收回其他各种应收款项，借记‘库存现金’、‘银行存款’、‘应付职工薪酬∕员工往来之扣还代垫其他’’[ 原文是：‘应付职工薪酬’。]等科目，贷记‘其他应收款’科目。 (三)按照小企业会计准则规定确认其他应收款实际发生的坏账损失，应当按照可收回的金额，借记‘银行存款’等科目，按照其账面余额，贷记‘其他应收款’科目，按照其差额，借记‘营业外支出’科目。