资本公积 [3002]

期末余额 [月末]不结转。期末贷方余额，反映小企业资本公积总额。

明细核算 核算小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分。

账簿设置

账务处理 (一)小企业收到投资者的出资，借记‘银行存款’、‘其他应收款’、‘固定资产’、‘无形资产’等科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记‘实收资本’科目，按照其差额，贷记‘资本公积’科目。 (二)根据有关规定用资本公积转增资本，借记‘资本公积’科目，贷记‘实收资本’科目。 根据有关规定减少注册资本，借记‘实收资本’、‘资本公积’科目等科目，贷记‘库存现金’、‘银行存款’等科目。