应付账款 [2202]

期末余额 [月末]不结转。期末贷方余额，反映小企业尚未支付的应付账款。

明细核算 核算小企业因购买材料、商品和接受劳务等日常生产经营活动应支付的款项。

账簿设置 应按照对方单位(或个人)进行明细核算。

账务处理 (一)小企业购入材料、商品等未验收入库，货款尚未支付，应当根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值[ 注意到了，这里用到了‘暂估价值’。2015年11月27日星期五])，借记‘在途物资’科目，按照可抵扣的增值税进项税额，借记‘应交税费～应交增值税(进项税额)’科目，按照应付的价款，贷记‘应付账款’科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应当根据供应单位的发票账单，借记‘劳务成本’、‘生产成本—基本生产成本’、‘生产成本—辅助生产成本’[ 原文是：借记‘生产成本’。这里加了‘劳务成本’不知对不对？]、‘管理费用’等科目，贷记‘应付账款’科目。 (二)偿付应付账款，借记‘应付账款’科目，贷记‘银行存款’等科目。 小企业确实无法偿付的应付账款，借记‘应付账款’科目，贷记‘营业外收入’科目。