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其他应付款 [2241]
期末余额
[月末]不结转。期末贷方余额,反映小企业应付未付的其他应付款项。
明细核算
核算小企业除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润等以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。
账簿设置
应按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
账务处理
(一)小企业发生的其他各种应付、暂收款项,借记‘管理费用’等科目,贷记‘其他应付款’科目。 (二)支付的其他各种应付、暂收款项,借记‘其他应付款’科目,贷记‘银行存款’等科目。 小企业无法支付的其他应付款,借记‘其他应付款’科目,贷记‘营业外收入’科目。
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