盈余公积 [3101]

期末余额 [月末]不结转。期末贷方余额，反映小企业(公司制)的法定公积金和任意公积金总额

明细核算 核算小企业(公司制)按照公司法规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。

账簿设置

账务处理 (一)小企业(公司制)按照公司法规定提取法定公积金，借记‘利润分配∩盈余公积╠Ｃ’科目，贷记‘盈余公积╠Ｃ’科目。 小企业(公司制)按照公司法规定提取法定公积金和任意公积金，借记‘利润分配∩盈余公积╠Ｃ’科目，贷记‘盈余公积╠Ｃ’科目。 (二)用盈余公积弥补亏损，借记‘盈余公积╠Ｃ’科目，贷记‘利润分配∩盈余公积╠Ｃ’科目。[ 原文是： (二)用盈余公积弥补亏损或者转增资本，借记‘盈余公积’科目，贷记‘利润分配∩盈余公积╠Ｃ’或‘实收资本’科目。] 用盈余公积转增资本，借记‘盈余公积╠Ｃ’科目，贷记‘实收资本’科目。